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增值税降了,专业会计培训机构政策解读
编辑:吉安亿通会计咨询有限公司   发布时间:2018-03-31

增值税降了,惊天大新闻,亿通会计培训作为专业的会计培训机构为您政策解读:

从2018年5月1日起,

一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。


二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。


三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。


实施上述三项措施,全年将减轻市场主体税负超过4000亿元,内外资企业都将同等受益。


降税负政策带来的两大影响

  1. 降税负增盈利

    根据统计局披露的数据,14年工业企业应交增值税3.4万元,主营业务收入110.7万元,增值税约占收入比重的3.07%。假定这一比例保持不变,而17年工业企业主营业务收入116.5万亿元,那么17年工业企业应交增值税约为3.57万亿元。若工业企业增值税率从17%降至16%,将另工业企业增值税下降2100亿元。考虑到17年工业企业利润总额7.52万元,减税带来的企业利润增加占利润总额比重约为2.1%,也即减税将另工业企业利润总额增速提升2.1%。

  2. 各工业行业的减税规模,以及减税带来的利润改善

    a.中游行业减税规模较大,这与中游行业体量较大、增值税税基较高有关。减税规模排名前五的依次是电力热力(151亿元),化工(141亿元)、计算机通信(126亿元)、非金属矿制品(122亿元)以及电力机械(120亿元)。

    b.上游行业利润增幅较大,石油天然气开采(8.3%)、烟草制品(5.0%)、电力热力(3.44%)石油加工(3.04%)、黑金冶炼(3.02%)等行业利润增幅领跑。

    注:相比之下,下游行业利润增幅较为有限,农副食品加工,仪器仪表、食品饮料、医药、造纸、文体用品等行业利润增幅均不到2%。


       尽管增值税名义税率只减低1个百分点,但由于去年第一大税种增值税收入超5万元,因此这一举措降低了企业税负,且减负对象是制造业等实体经济部门。

       税负调整对财务工作会产生什么样的影响?

       针对本次税负调整,会计人员应仔细阅读改革的政策内容,紧跟国家税务局的动向。

       以下几项事项需要会计人员特别注意:

一、正式实施的时间是2018年5月1日起,对于企业应该在此时间点前积极地向上游企业取得增值税专业发票;当然,在此期尽量减少非必要下的增值税发票的开具。

二、政策中:“在一定期限内”可以实现一般纳税人转成小规模纳税人

 当中提到“一定时期内”,此是对以前政策的大突破。假如企业经营不再满足年销售额500万的条件,应在“一定期限内”抓紧转成小规模纳税人,以防政策性风险。

三、基于年销售“500万”作为界定一般纳税人与小规模纳税人的标准让拆分经营主体变得有现实意义。

特针对销售额在千万级的工业企业,有必要把一个经营主体拆分成两个或多个经营主体,让整体回归到小规模纳税人,降低税负。

注:这个得根据具体行业进行分析判断,在高级财务管理班“税务筹划”相关内容中会具体涉及。

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